REJUR3101 Skatte- og avgiftsrett Emneplan

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet knyttet til næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregningen av skatt og avgift.

Undervisningsspråk er norsk.

Ingen forkunnskapskrav.

Studenten skal etter å ha fullført emnet ha følgende totale læringsutbytte definert i kunnskap, ferdigheter og generell kompetanse:

Kunnskap

Studenten har

• god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett
• kjennskap til reglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer, og skal kunne forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for personer
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for skattebetaling
• kjennskap til sentrale regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
• kjennskap til og skal kunne forklare skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

Ferdigheter

Studenten kan

• bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse og sette opp beregning av alminnelig inntekt fra næring (EPF, AS, ANS)
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• bruke gjeldende regler for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) for å fastsette grunnlag for beskatning
• gjennomføre omdanning av ENK til AS
• bruke gjeldende regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner
• fastsette inngangsverdi mv. for arving /gavemottaker
• fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og andeler og beregne arveavgift

Generell kompetanse

Studenten kan

• tilegne seg ny kunnskap innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Samlingsbasert med hovedvekt på digitale forelesninger og oppgaveseminarer

For å kunne framstille seg til eksamen må studenten ha følgende godkjente arbeidskrav,

• Enten: Arbeidskrav 1: Skriftlig, individuell redegjørelse for oppgitt skatterettslig problemstilling. Besvarelsen skal være på maks 5 sider. Formålet er å vise innsikt i utvalgte prinsipper eller regelsett og vilkår, sammenheng i skattesystemet og skattepolitisk formål.
• Eller: Arbeidskrav 2: Deltakelse på 3 av 4 seminarer

Arbeidskravet må være gjennomført og godkjent innen fastlagt frist for at studenten skal kunne framstille seg til eksamen. Dersom arbeidskravet ikke blir godkjent, gis det anledning til å kunne levere en forbedret versjon én gang innen angitt frist.

Eksamen i emnet er en skoleeksamen på 5 timer.

Følgende hjelpemidler er tillatt:

• Trykt lovsamling/elektronisk tilgang til lovdatabase

Ingen forkunnskapskrav

Studenten skal etter å ha fullført emnet ha følgende totale læringsutbytte definert i kunnskap, ferdigheter og generell kompetanse:

Kunnskaper

• kjennskap til ulike verktøy som kan brukes for å løse markedsføringsutfordringer i bedrifter
• bred kunnskap om markedsføring og bruk av de ulike virkemidlene i markedsføring, som produkt, pris, distribusjon og promotering
• kjennskap til forskjellen mellom produkter og tjenester og hvordan tjenesteprodusenter skiller seg fra andre produsenter
• kunnskaper om omgivelser, økonomiske systemer og markeder, strategi, kjøpsadferd og markedssegmentering
• kunnskaper om markedsføringsloven og om forbrukerkjøpslovens bestemmelser om mangler og mangelsbeføyelser

;

Ferdigheter

• bruke sentrale markedsføringsverktøy, og gjennom dette arbeidet kunne gjøre reflekterte analyser og valg
• anvende markedsplanen med vekt på sammenhengen mellom de ulike virkemidlene i markedsføring
• anvende og integrere relevante modeller og analyser fra andre relevante fag
• kunne sette opp litteraturreferanser i henhold til gjeldende mal
• ta stilling til forbrukeres rettsstilling og selgers rettigheter og plikter

;

Generell kompetanse

• tilegne seg en helhetsforståelse av bedriftens plass i samfunnet
• forstå markedsførers ansvar overfor forbruker
• søke etter faglitteratur og kritisk vurdere kvaliteten på kilden
• kunne grunnleggende regler for kildebruk og kjenne til hva som defineres som plagiat og fusk i studentarbeider

Det vil bli brukt varierte arbeidsmåter som forelesninger, casediskusjon av dagsaktuelle problemstillinger, oppgaveløsning og deltakelse i simuleringsspill.