EPN

REJUR3101 Skatte- og avgiftsrett Emneplan

Engelsk emnenavn
Tax Legislation
Studieprogram
Bachelorstudium i økonomi og administrasjon
Omfang
15.0 stp.
Studieår
2021/2022
Timeplan
Emnehistorikk

Læringsutbytte

Kunnskap

Studenten har

  • god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
  • kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett
  • kjennskap til reglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer, og skal kunne forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for personer
  • kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
  • kjennskap til sentrale regler for skattebetaling,
  • kjennskap til sentrale regler for beregning av arbeidsgiveravgift
  • kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
  • kjennskap til og skal kunne forklare skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

Ferdigheter

Studenten kan

  • bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse og sette opp beregning av alminnelig inntekt fra næring (EPF, AS, ANS).
  • beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper.
  • bruke gjeldende regler for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) for å fastsette grunnlag for beskatning
  • gjennomføre omdanning av ENK til AS
  • bruke gjeldende regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
  • vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
  • ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner
  • fastsette inngangsverdi mv for arving /gavemottaker
  • fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og andeler og beregne arveavgift

Generell kompetanse

Studenten kan

  • tilegne seg ny kunnskaper innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
  • formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
  • utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
  • reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
  • kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Arbeids- og undervisningsformer

Det undervises ca. 70 timer, hovedsakelig i plenumsforelesninger. Arbeid med oppgaver er av vesentlig betydning for å oppnå innsikt i faget.

Arbeidskrav og obligatoriske aktiviteter

Gruppeoppgave må innleveres og godkjennes for å få rett til å gå opp til eksamen. Faglærer vil opplyse om frister for innlevering.

Vurdering og eksamen

5 timer skriftlig skoleeksamen i slutten semesteret

Hjelpemidler ved eksamen

Trykt lovsamling/elektronisk tilgang til lovdatabase 

Vurderingsuttrykk

Gradert skala A-F

Sensorordning

Det benyttes en intern og en ekstern sensor til sensurering av besvarelsene. 

Et uttrekk på minst 25 % av besvarelsene sensureres av to sensorer. Karakterene på de besvarelsene som er vurdert skal danne grunnlag for å fastsette nivå på resten av besvarelsene.