REJUR3101 Skatte- og avgiftsrett Emneplan

Kunnskap

Studenten har

• god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett
• kjennskap til reglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer, og skal kunne forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for personer
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for skattebetaling,
• kjennskap til sentrale regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
• kjennskap til og skal kunne forklare skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

Ferdigheter

Studenten kan

• bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse og sette opp beregning av alminnelig inntekt fra næring (EPF, AS, ANS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper.
• bruke gjeldende regler for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) for å fastsette grunnlag for beskatning
• gjennomføre omdanning av ENK til AS
• bruke gjeldende regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner
• fastsette inngangsverdi mv for arving /gavemottaker
• fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og andeler og beregne arveavgift

Generell kompetanse

Studenten kan

• tilegne seg ny kunnskaper innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Emnet bygger på studentenes kunnskaper fra videregående regnskapsfaglige emner og verdsettelse. Emnet gir studenten ytterligere dybdekunnskap i å utarbeide og vurdere om et årsregnskap er i samsvar med sentrale regnskapsstandarder innenfor ulike regnskapsspråk, herunder IFRS.

Læringsutbytte

Kunnskap

Studentene

• har kunnskap om sentrale standarder for utarbeidelse av årsregnskap
• har kjennskap til foretakets ansvar for rapportering om samfunnsansvar
• har kjennskap til etiske regnskapsfaglige problemstillinger, herunder grensen mot regnskapsmanipulasjon.
• kan beskrive krav til de mest sentrale noter til regnskapet og årsberetningen
• kjenner til prosessen rundt avleggelsen av et årsregnskap og være aktiv bidragsyter i et regnskapsfaglig miljø

Ferdigheter

Studentene kan

• innregne og måle alle hovedpostene i resultatregnskapet og balansen og spesifikasjonen i årsregnskapet
• anvende kunnskapen på praktiske regnskapsproblemstillinger og dets påvirkning på resultat og balanse
• utarbeide et regnskaps for virksomhetskjøp med skatt og minoriteter,
• utarbeide konsernregnskap
• utarbeide regnskap der egenkapitalmetoden er benyttet

Generell kompetanse

Studentene kan

• tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder og kunnskap om andre områder innen faget
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• bidra og støtte oppunder nytenkning og i innovasjonsprosesser
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Det undervises hovedsakelig i plenumsforelesninger. Arbeid med oppgaver og case er av vesentlig betydning for å oppnå innsikt i faget.

Individuell skriftlig eksamen på 6 timer i slutten av semesteret.

Se egen hjelpemiddelliste som publiseres i god tid før eksamen.

Det benyttes en intern og en ekstern sensor til sensurering av besvarelsene.

Et uttrekk på minst 25 % av besvarelsene sensureres av to sensorer. Karakterene på de besvarelsene som er vurdert skal danne grunnlag for å fastsette nivå på resten av besvarelsene.