ØARR4200 Skatterett Emneplan

Ingen forkunnskapskrav

Kurs i foretaksrett

Kandidaten skal etter å ha fullført emnet ha følgende totale læringsutbytte definert i kunnskaper, ferdigheter og generell kompetanse:

Kunnskap

Kandidaten har inngående kunnskap om vitenskapelige teorier, metoder og praksis i kommune og fylkeskommune knyttet til:

• sentrale bestemmelser i kommuneloven og i forskrifter som regulerer utarbeidelse av budsjett og årsregnskap
• kommunale regnskapsprinsipper
• driftsregnskap og investeringsregnskap
• fond i kommunalt regnskap
• avslutning av kommunalt regnskap

Kandidaten har inngående kunnskap om vitenskapelige teorier, metoder og praksis i staten knyttet til:

• ulike typer av virksomheter som hører inn under begrepet staten
• sentrale budsjettbestemmelser, herunder statsbudsjettet, bevilgningsreglementet og fullmakter
• sentrale regnskapsbestemmelser, herunder statsregnskapet, periodisert regnskap og økonomiregelverket
• statlige regnskapsprinsipper, herunder kontantprinsippet og periodiseringsprinsippet
• statlig kontantregnskap og periodisert statlig virksomhetsregnskap

Kandidaten har inngående kunnskap om vitenskapelige teorier, metoder og praksis for analyse av kommunale og statlige regnskap inkludert bærekraft.

Ferdigheter

Kandidaten kan anvende kunnskapen innenfor offentlig regnskap til å arbeide selvstendig med teoretisk og praktisk problemløsning på følgende områder:

• føre transaksjoner og avslutte et kommuneregnskap
• føre transaksjoner og avslutte et statlig virksomhetsregnskap
• koble regnskapsdata opp mot tildelte bevilgninger og beregne overføringer til neste år
• analysere kommunale og statlige regnskap

Kandidaten kan gjennomføre et selvstendig og avgrenset utviklingsprosjekt innenfor offentlig regnskap i tråd med gjeldende forskningsetiske normer.

Generell kompetanse

Kandidaten kan formidle regnskapsregler som gjelder for offentlige virksomheter og kan gjøre rede for på hvilken måte de atskiller seg fra reglene i privat sektor.

Studenten skal etter å ha fullført emnet ha følgende totale læringsutbytte definert i kunnskaper, ferdigheter og generell kompetanse:

Kunnskap

Studenten

• har god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper med hovedvekt på aksjeselskaper
• kan forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for eiere/personlige næringsdrivende og selskaper, herunder fradragsrett, aktiveringsplikt, realisasjon av blant annet driftsmidler og finansielle eiendeler, eiernes uttak av verdier, likvidasjon og reglene om begrensning av rentefradrag
• har god kunnskap om forholdet til utenlandsk foretak og investeringer i utlandet, og reglene for å unngå internasjonal dobbeltbeskatning
• har god kunnskap om merverdiavgiftsreglene knyttet til omsetning av varer og tjenester, herunder skillet mellom unntak og fritak fra avgiftsplikt, om fradragsrett for merverdiavgift, samt justering av merverdiavgift for fast eiendom, uttak, import og registrering.
• har god kunnskap om reglene for skattefastsettelse og skattebetaling

Ferdigheter

Studenten kan

• bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse, herunder
• samordne skatte- og finansregnskap for aksjeselskaper
• beregne skatt for aksjeselskaper og for eiere, herunder for aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og personlige næringsdrivende (foretaksmodellen)
• vurdere skattemessige konsekvenser av endring eller avvikling av virksomhet
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse

Studenten kan

• tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• analysere rettsspørsmål med økonomisk relevans på en selvstendig måte
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner, klienter og oppdragsgivere og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• se emnet i et samfunnsmessig perspektiv

Ordinær eksamen i emnet er en individuell prosjektoppgave med et omfang på 12-15 sider eksklusiv forside, litteraturliste og vedlegg. Skrifttype og skriftstørrelse: Arial / Calibri 12pkt. Linjeavstand: 1,5.

Ny og utsatt eksamen i emnet arrangeres som en individuell hjemmeeksamen over fire døgn (96 timer). Besvarelsen skal ha et omfang på 12-15 sider eksklusiv forside, litteraturliste og eventuelle vedlegg. Skrifttype og skriftstørrelse: Arial/Calibri 12 pkt. Linjeavstand: 1,5.

Alle hjelpemidler er tillatt så lenge regler for kildehenvisning følges

Gradert skala A – F

Det benyttes intern og ekstern sensor til sensurering av besvarelsene.

Et uttrekk på minst 25 % av besvarelsene sensureres av to sensorer. Karakterene på disse samsensurerte besvarelsene skal danne grunnlag for å fastsette nivå på resten av besvarelsene.

Marie Viken

Det benyttes intern og ekstern sensor til sensurering av besvarelsene.

Et uttrekk på minst 25 % av besvarelsene sensureres av to sensorer. Karakterene på disse samsensurerte besvarelsene skal danne grunnlag for å fastsette nivå på resten av besvarelsene.

Erik Friis Fæhn