REJUR3100 Skatte- og avgiftsrett Emneplan

Emnet skal gi studentene kunnskap om skatte- og avgiftssystemet knyttet til næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregningen av skatt og avgift.

Eksamen i Videregående finansregnskap og regnskapsteori må være bestått før eksamen kan avlegges.

Kunnskap

Studenten har

• god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett
• kjennskap til reglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer, og skal kunne forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for personer
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for skattebetaling,
• kjennskap til sentrale regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
• kjennskap til og skal kunne forklare skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

Ferdigheter

Studenten kan

• bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse og sette opp beregning av alminnelig inntekt fra næring (EPF, AS, ANS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper.
• bruke gjeldende regler for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) for å fastsette grunnlag for beskatning
• gjennomføre omdanning av ENK til AS
• bruke gjeldende regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner
• fastsette inngangsverdi mv for arving /gavemottaker
• fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og andeler og beregne arveavgift

Generell kompetanse

Studenten kan

• tilegne seg ny kunnskaper innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Det undervises ca. 100 timer, hovedsakelig i plenumsforelesninger. Arbeid med oppgaver er av vesentlig betydning for å oppnå innsikt i faget.

Gruppeoppgave i 6. semester må være godkjent. Oppgaven er på ca 5 sider. Dersom oppgaven ikke blir godkjent, gis det anledning til å levere forbedret versjon én gang. Faglærer vil opplyse om frister for innlevering.

6 timer skriftlig skoleeksamen i slutten av siste semester.

Norges Lover, Skattelovsamlinger (Jarøy, Gjems-Onstad) og utskrifter fra Lovdata av lover, forskrifter og Stortingsvedtak er tillatte hjelpemidler. Kalkulator er tillatt.

Gradert skala A-F.

Besvarelsene sensureres av intern og ekstern sensor.

Førsteamanuensis dr. juris Erik Friis Fæhn