REJUR3102 Skatte- og avgiftsrett Emneplan

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet knyttet til næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregningen av skatt og avgift.

Undervisningsspråk er norsk.

Ingen forkunnskapskrav.

Studenten skal etter å ha fullført emnet ha følgende totale læringsutbytte definert i kunnskap, ferdigheter og generell kompetanse:

Kunnskap

Studenten har

• god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett
• kjennskap til reglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer, og skal kunne forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for personer
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for skattebetaling
• kjennskap til sentrale regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
• kjennskap til og skal kunne forklare skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

Ferdigheter

Studenten kan

• bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse og sette opp beregning av alminnelig inntekt fra næring (EPF, AS, ANS)
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• bruke gjeldende regler for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) for å fastsette grunnlag for beskatning
• gjennomføre omdanning av ENK til AS
• bruke gjeldende regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner
• fastsette inngangsverdi mv. for arving/gavemottaker
• fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og andeler og beregne arveavgift

Generell kompetanse

Studenten kan

• tilegne seg ny kunnskap innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Undervisningen har hovedvekt på forelesninger hvor det legges opp til dialog. Ytterligere avholdes det noe seminarundervisning med hovedvekt på oppgaveløsing. Oppgaveløsing er en viktig del av læreprosessen.

For å kunne framstille seg til eksamen må studenten ha følgende godkjente arbeidskrav:

• Arbeidskrav 1: Individuell skriftlig redegjørelse for oppgitt skatterettslig problemstilling. Besvarelsen skal være på maks 5 sider.

Formålet med arbeidskravet er å vise innsikt i utvalgte prinsipper eller regelsett og vilkår, sammenheng i skattesystemet og skattepolitisk formål.

Arbeidskravet må være gjennomført og godkjent innen fastlagt frist for at studenten skal kunne framstille seg til eksamen. Dersom arbeidskravet ikke blir godkjent, gis det anledning til å kunne levere en forbedret versjon én gang innen angitt frist.

Eksamen i emnet er en skoleeksamen på 5 timer.

Tillatte hjelpemidler er:

• Tilgang til digital lovdatabase

Gradert skala A - F

Det benyttes intern og ekstern sensor til sensurering av besvarelsene.

Et uttrekk på minst 25% av besvarelsene sensureres av to sensorer. Karakterene på disse samsensurerte besvarelsene skal danne grunnlag for å fastsette nivå på resten av besvarelsene.

Erik Friis Fæhn