ØARR4200 Skatterett Emneplan

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet knyttet til næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregningen av skatt og avgift. Det skal videre gi studenten kunnskap om hvordan økonomisk virksomhet kan være tilrettelagt, organisert og utøvet innenfor ulike rettslige rammer, med hovedvekt på aksjeselskaper og allmennaksjeselskaper.

Introduksjon til regnskap, foretaksrett og revisjon.

Emnet har ingen forkunnskapskrav, men se anbefalte forkunnskaper.

Kunnskap

Studenten har god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper med hovedvekt på aksjeselskaper, og ha kjennskap til og kunne forklare

• hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt

• skattemessige virkninger av endring eller opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

• hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for eiere/personlige næringsdrivende og selskaper

• forholdet til utenlandsk foretak og investeringer i utlandet, og reglene for å unngå internasjonal dobbeltbeskatning

• reglene for skattefastsettelse og skattebetaling

Studenten har inngående kunnskap om reglene i aksjeselskaper, herunder kjennskap til

• disposisjoner knyttet til egenkapital og gjeld, samt regnskapsføring

• reglene for erverv av selskapsandeler

• reglene om ansvarsforhold ved økonomiske vanskeligheter, om insolvens og konkurs

• reglene om finansmarkeder og børs, markedstransaksjoner og innsidehandel mv

Ferdigheter

Studenten kan bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse, herunder

• samordne skatte- og finansregnskap for aksjeselskaper

• beregne skatt for aksjeselskaper og for eiere, herunder for aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og personlige næringsdrivende (foretaksmodellen)

• vurdere skattemessige konsekvenser av endring eller avvikling av virksomhet

• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold

• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner

Studenten kan identifisere rettslige problemstillinger med henblikk på økonomiske konsekvenser, formulere og drøfte rettsspørsmål, herunder

• utvikle selvstendige, rettslige resonnement og vise ulike rettskilders relevans og vekt

• fremstille og drøfte juridiske problemstillinger, enten de gis i form av praktiske eller teoretiske oppgaver.

Generell kompetanse

Studenten kan tilegne seg ny kunnskap innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid, og kan

• analysere rettsspørsmål med økonomisk relevans på en selvstendig måte

• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner, klienter og oppdragsgivere og bidra til å utvikle god praksis

• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget

• se emnet i et samfunnsmessig perspektiv

Emnet undervises i plenumsforelesninger og ved at studentene arbeider med og diskuterer ulike oppgaver i grupper og i plenum.

En obligatorisk gruppeoppgave med skriftlig innlevering 2-5 sider/presentasjon på inntil 10 minutter.

Fem timer skriftlig skoleeksamen i slutten av semesteret.

Lovsamling, utskrifter fra Lovdata av lover, forskrifter.

Kalkulator (se eget reglement)