REJUR3102 Tax Legislation Course description

No requirements over and above the admission requirements.

Regnskapsførerregelverket gir innsikt i regnskapsførers rolle og god regnskapsføringsskikk, risikostyringsforskriften, hvitvaskingsloven og personvernregler.

Kunnskap

Studenten

• har kunnskap om de regler som regulerer rettigheter og plikter for statsautoriserte regnskapsførere, herunder profesjonsansvar og etiske retningslinjer
• har kunnskap om regnskapsførerregelverket, det vil si regnskapsførerloven med forskrifter, god regnskapsføringsskikk og hvitvaskingsregelverket
• kjenner til krav til regnskapsselskapets rutiner i henhold til risikostyringsforskriften og personvernregler

Ferdigheter

• kan drøfte og kommunisere praktiske problemstillinger i tilknytning til oppdragsgivers operasjonalisering av regnskapsrutiner, dokumentasjon, overholdelse av plikter og vurdering av risiko og vesentlighet

Studentens læringsutbytte etter bestått emne

Regnskapsorganisering gir innsikt i foretaksstyring, organisering og intern kontroll.

Kunnskap

Studenten

• har kunnskap om de mest sentrale virksomhetsrutinene
• har kunnskap til å forstå risiko og risikobasert tilnærming, både i kunders og egen virksomhet, herunder gjennomføring av risikoanalyser og risikostyring
• kjenner til styrets, daglig leder og revisors rolle og ansvar knyttet til en virksomhet
• kjenner til generelle kontroller og kan reflektere over organisasjonsmessige relasjoner i tilknytning til intern kontroll, herunder tiltak for å sikre effektiv intern kontroll
• kjenner krav til sikkerhet og kontroller i IT-systemer
• kjenner til revisors rolle og oppgaver og kan drøfte ulike roller som revisor, rådgivere, kontrollere og regnskapsfører

Ferdigheter

• kan foreta analyser av rutiner og intern kontroll i henhold til COSO/COSO2 eller tilsvarende og kan forslå forbedringstiltak, herunder etterlevelse av regelverk og eksterne krav for virksomheten
• kan vurdere hensiktsmessig organisering av datafangst og regnskapsfunksjon slik at ønsket kvalitet og effektivitet sikres gjennom gode rutiner og internkontroll

Studentens læringsutbytte etter bestått emne

Forretningsforståelse gir oversikt i et regnskapsførerperspektiv over ulike typer av næringsvirksomhet.

Kunnskap

Studenten

• har kunnskap om forretningsforståelse for utvalgte bransjer, herunder vesentlige inntjeningsmodeller og kan se sammenhengen mot analyse av regnskaper (regnskapsforståelse)
• kjenner til forretningsmodeller, herunder hvilke typer avtaler som kan påvirke ulike forretningsmodeller
• kjenner til kjennetegnene ved ulike sektorer - privat, offentlig og frivillig sektor

Ferdigheter

• kan vurdere sentrale virksomhetsrutiner mv. som er nødvendige for å ha kontroll på økonomien i et foretak
• kan analysere ulike bransjer og virksomhetstyper sin innvirkning på styring og kontroll

Generell kompetanse

Studenten

• er innforstått med de arbeidsoppgaver som er knyttet til å arbeide på et regnskapskontor, de utfordringer som oppstår i møte med klientene, og de lover og regler som gjelder i den forbindelse

Studenten skal etter å ha fullført emnet ha følgende totale læringsutbytte definert i kunnskap, ferdigheter og generell kompetanse:

Kunnskap

Studenten har

• god kunnskap om de viktigste skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett
• kjennskap til reglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer, og skal kunne forklare hovedtrekkene i fastsetting av skattepliktig inntekt og formue og beregning av skatt for personer
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for skattebetaling
• kjennskap til sentrale regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan utløse skatt
• kjennskap til og skal kunne forklare skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

Ferdigheter

Studenten kan

• bruke gjeldende regler for å avgjøre hva som er skattepliktige inntekter og fradrag i næring og tidfesting av disse og sette opp beregning av alminnelig inntekt fra næring (EPF, AS, ANS)
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• bruke gjeldende regler for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen), deltakere i ANS (deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) for å fastsette grunnlag for beskatning
• gjennomføre omdanning av ENK til AS
• bruke gjeldende regler for å beregne skattemessige virkninger av virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• ta stilling til merverdiavgiftsmessig behandling av alminnelige transaksjoner
• fastsette inngangsverdi mv. for arving/gavemottaker
• fastsette arveavgiftsgrunnlag for virksomhet, aksjer og andeler og beregne arveavgift

Generell kompetanse

Studenten kan

• tilegne seg ny kunnskap innen ovennevnte rettsområder og kunnskap om andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor faget
• se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Eksamen i emnet er en individuell hjemmeeksamen over en periode på 4 timer.

Alle hjelpemidler er tillatt så lenge regler for kildehenvisning følges.

Gradert skala A - F

Det benyttes intern og ekstern sensor til sensurering av besvarelsene.

Et uttrekk på minst 25% av besvarelsene sensureres av to sensorer. Karakterene på disse samsensurerte besvarelsene skal danne grunnlag for å fastsette nivå på resten av besvarelsene.

Anne Kari Ramboe Heimdal

Anbefalt Årsregnskap 2 med regnskapsteori.

Erik Friis Fæhn